和企业账最大的不同
民非组织不以营利为目的，没有「本年利润」「利润分配」，报表里没有利润表，取而代之的是业务活动表。核心概念是净资产，分限定性净资产（捐赠人、政府规定了用途的钱）和非限定性净资产（使用不受限制的钱），每年年末要重分类一次。
科目编码表（编码 + 方向 + 名词解释）
1001｜现金｜借：出纳保管的零用现金。注意民非叫「现金」，不叫库存现金。
1002｜银行存款｜借：存入银行的款项。
1009｜其他货币资金｜借：专户存款、保证金。
1101｜短期投资｜借：一年内准备变现的股票债券。
1102｜短期投资跌价准备｜贷：短期投资的减值。
1111｜应收票据｜借：收到的商业汇票。
1121｜应收账款｜借：提供服务、销售商品应收的款项。
1131｜预付账款｜借：先付给供应商的款项。
1141｜其他应收款｜借：备用金、押金、代垫款。
1161｜坏账准备｜贷：应收款项的减值。
1201｜存货｜借：为出售或耗用储备的物资。
1202｜存货跌价准备｜贷：存货的减值。
1301｜待摊费用｜借：已支付、由本期和以后各期分摊的费用。
1401｜长期股权投资｜借：长期持有的股权。
1402｜长期债权投资｜借：长期持有的债券。
1421｜长期投资减值准备｜贷：长期投资的减值。
1501｜固定资产｜借：房屋设备等长期有形资产。
1502｜累计折旧｜贷：固定资产已提折旧。
1505｜在建工程｜借：建造中的工程支出。
1506｜文物文化资产｜借：文物、艺术品等有文化价值的资产，民非特有。
1507｜固定资产清理｜双向：处置固定资产的过渡科目。
1601｜无形资产｜借：专利商标软件等。
1701｜受托代理资产｜借：受托代管、代转的资产，不属于自己。
2101｜短期借款｜贷：一年内要还的借款。
2201｜应付票据｜贷：开出的商业汇票。
2202｜应付账款｜贷：欠供应商的款项。
2203｜预收账款｜贷：先收的服务费、会费。
2204｜应付工资｜贷：欠付员工的工资。注意民非叫「应付工资」，不叫应付职工薪酬。
2206｜应交税金｜贷：应交未交的税费。
2209｜其他应付款｜贷：押金暂收款。
2301｜预提费用｜贷：已发生未支付的包干费用。
2401｜预计负债｜贷：未决事项的估计负债。
2501｜长期借款｜贷：一年以上的借款。
2502｜长期应付款｜贷：长期应付项。
2601｜受托代理负债｜贷：受托代管款项对应的义务，与受托代理资产对应。
3101｜非限定性净资产｜贷：用途不受限制的净资产。
3102｜限定性净资产｜贷：捐赠人、政府规定了用途的净资产。
4101｜捐赠收入｜贷：接受的捐赠，要区分限定性和非限定性。
4201｜会费收入｜贷：会员缴纳的会费，同样分限定性。
4301｜提供服务收入｜贷：对外提供服务收取的费用。
4401｜政府补助收入｜贷：政府拨付的补助，分限定与非限定。
4501｜商品销售收入｜贷：销售商品的匹配收入（如义卖）。
4601｜投资收益｜贷：投资取得的收益。
4901｜其他收入｜贷：杂项收入。
5101｜业务活动成本｜借：开展业务活动发生的成本，对应收入配比。
5201｜管理费用｜借：行政管理、人员工资等日常开支。
5301｜筹资费用｜借：借款利息、募捐费用等。
5401｜其他费用｜借：杂项支出。
以上编码按《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7 号）整理，个别以制度原文为准；用友|畅捷通好会计、好业财配民非模板，建账自动带出。
常见业务怎么用
收到限定用途的捐赠：借「1002 银行存款」，贷「4101 捐赠收入——限定性收入」。年末结转：借「4101 捐赠收入——限定性收入」，贷「3102 限定性净资产」。
收到不限用途的会费：借「1002 银行存款」，贷「4201 会费收入——非限定性收入」，年末转「3101 非限定性净资产」。
限定用途的钱花在了规定用途上：期末把对应的限定性净资产重分类为非限定性净资产——民非账最讲究的一步，审计必查。
受托转赠：收到代转款项，借「1701 受托代理资产」，贷「2601 受托代理负债」，转出时反向冲回，不进自己的收入。
固定资产折旧：借「5101 业务活动成本／5201 管理费用」，贷「1502 累计折旧」。
建账要点
一是收入必须按限定性分开记。二是受托代理业务单独走受托代理科目，不混进收入。三是捐赠收据的领用核销有专门规定，和发票是两套体系。协会、商会第一次建账建议找熟悉这套的人带一遍，福州、厦门有不少协会客户是我们远程配起来的。